睿杰聯合會計師事務所
營業人接受國外客戶訂貨，並依其指示將貨物交與保稅區營業人，且取得外匯收入者，銷售額適用營業稅零稅率

營業人接受國外客戶訂貨，並依其指示將貨物交與保稅區營業人，且取得外匯收入者，銷售額適用營業稅零稅率

新竹會計師事務所(睿杰)-113年11月22日轉載：營業人詢問接受國外客戶訂貨，並依國外客戶指示將貨物交與保稅區營業人，營業稅申報可否適用零稅率？
營業人解散或歇業，記得向國稅局申請註銷稅籍登記

營業人解散或歇業，記得向國稅局申請註銷稅籍登記

新竹會計師事務所(睿杰)-113年11月21日轉載：公司經股東會決議解散，並向所在地市政府申請核准解散，為何未接獲國稅局核准註銷稅籍登記公文？
包作業營業人應於「工程合約所載每期應收價款時」開立統一發票報繳營業稅

包作業營業人應於「工程合約所載每期應收價款時」開立統一發票報繳營業稅

新竹會計師事務所(睿杰)-113年11月20日轉載：財政部北區國稅局表示，包作業營業人以包工包料方式承攬工程，應依「營業人開立銷售憑證時限表」規定之時限，以其「工程合約所載每期應收價款時」開立統一發票，報繳營業稅。
取具實際交易對象統一發票扣抵才安心

取具實際交易對象統一發票扣抵才安心

新竹會計師事務所(睿杰)-113年11月19日轉載：財政部北區國稅局表示，營業人進貨應向實際銷貨之營利事業取得進項統一發票，若有未依規定取得實際交易對象開立載有稅額之進項憑證申報扣抵銷項稅額者，除予補徵漏稅款外，並應依加值型及非加值型營業稅法（以下簡稱營業稅法）第51條第1項第5款及稅捐稽徵法第44條規定，擇一從重處罰。但營業人如提供實際銷貨之營利事業並經查明確有進貨事實，且實際銷貨之營利事業已依法補稅處罰者，則免處罰鍰。
營利事業適用擴大書面審核申報所得稅，短漏報所得額計算方式說明

營利事業適用擴大書面審核申報所得稅，短漏報所得額計算方式說明

新竹會計師事務所(睿杰)-113年11月18日轉載：營利事業採擴大書面審核方式辦理112年度營利事業所得稅結算申報，經發現短漏報收入，依「112年度營利事業所得稅結算申報案件擴大書面審核實施要點」（以下簡稱擴大書審要點）規定，其漏報所得額之計算，視短漏報營業收入之成本是否已申報，及短漏報非營業收入金額多寡而定。
營利事業申請延期提供CFC經會計師簽證之財務報表或替代該財務報表之其他文據者，應於今年12月2日前提供

營利事業申請延期提供CFC經會計師簽證之財務報表或替代該財務報表之其他文據者，應於今年12月2日前提供

新竹會計師事務所(睿杰)-113年11月15日轉載：財政部中區國稅局表示，營利事業於辦理112年度營利事業所得稅結算申報時，如於今年5月31日前已依營利事業認列受控外國企業所得適用辦法第10條規定，申請延期提供CFC經會計師簽證之財務報表或替代該財務報表之其他文據者，可延至今年12月2日（因今年11月30日為例假日，順延至下一個上班日）前提供。
公司以盈餘進行實質投資達100萬元，得列為未分配盈餘減除項目

公司以盈餘進行實質投資達100萬元，得列為未分配盈餘減除項目

新竹會計師事務所(睿杰)-113年11月14日轉載：為鼓勵營利事業以盈餘進行實質投資，依據產業創新條例第23條之3及「公司或有限合夥事業實質投資適用未分配盈餘減除及申請退稅辦法」規定，公司或有限合夥事業自辦理107年度未分配盈餘加徵營利事業所得稅申報起，因經營本業或附屬業務所需，於當年度盈餘發生年度之次年起3年內，以該盈餘興建或購置供自行生產或營業用之建築物、軟硬體設備或技術，實際支出金額之合計數達新臺幣（下同）100萬元，該投資金額得列為當年度未分配盈餘之減除項目。
營業人銷售容積移轉權益應視為銷售勞務課徵營業稅

營業人銷售容積移轉權益應視為銷售勞務課徵營業稅

新竹會計師事務所(睿杰)-113年11月13日轉載：財政部北區國稅局表示，營業人銷售土地容積移轉權益取得之收入，係屬加值型及非加值型營業稅法（以下簡稱營業稅法）第3條第2項規定所稱「銷售勞務」，應開立應稅統一發票課徵營業稅。
獨資、合夥組織之營利事業短漏報課稅所得額，仍須處罰!!

獨資、合夥組織之營利事業短漏報課稅所得額，仍須處罰!!

新竹會計師事務所(睿杰)-113年11月12日轉載：依法應辧理營利事業所得稅結算申報之獨資、合夥商號，營利所得雖無須計算及繳納營利事業所得稅應納稅額，直接列為資本主或合夥人個人綜合所得稅營利所得項目繳納綜合所得稅，惟如有短漏報營利所得額，是否會受到處罰？
營利事業CFC選案即將展開，請留意4大查核重點

營利事業CFC選案即將展開，請留意4大查核重點

新竹會計師事務所(睿杰)-113年11月11日轉載：財政部北區國稅局表示，近期將對轄區內112年度營利事業所得稅結算申報案件，進行受控外國企業（下稱CFC）選案查核，請營利事業自行檢視申報內容，如有短漏報CFC投資收益情事者，請儘速自動補報及補繳稅款。
外國營利事業得預先申請核定適用淨利率及境內利潤貢獻程度計算所得額，並按規定之扣繳率扣繳稅款

外國營利事業得預先申請核定適用淨利率及境內利潤貢獻程度計算所得額，並按規定之扣繳率扣繳稅款

新竹會計師事務所(睿杰)-113年11月07日轉載：外國營利事業在我國境內無固定營業場所及營業代理人，取得所得稅法第8條第3款及第9款規定之勞務報酬或營業利潤，且屬所得稅法第88條規定扣繳範圍，應由扣繳義務人於給付時，按給付額依規定之扣繳率扣繳稅款。
營業人銷售應稅貨物或勞務與駐臺外交機構或其人員，應開立零稅率統一發票。

營業人銷售應稅貨物或勞務與駐臺外交機構或其人員，應開立零稅率統一發票。

新竹會計師事務所(睿杰)-113年11月06日轉載：使用統一發票營業人遇到駐臺外交機構人員前來購買應稅貨物或勞務，並出示外交部核發之「免徵營業稅證明卡」（下稱免稅卡），該如何開立統一發票及申報營業稅？
營利事業辦理決清算申報，應注意申報期間規定，以免逾期申報

營利事業辦理決清算申報，應注意申報期間規定，以免逾期申報

新竹會計師事務所(睿杰)-113年11月05日轉載：營利事業辦理決清算申報時，應確認決議解散、廢止、合併或轉讓日期及主管機關核准日期，以利計算決清算期間與申報期間，並在規定申報期間內辦理決清算申報。財政部高雄國稅局說明，依所得稅法第75條規定，營利事業遇有解散、廢止、合併或轉讓情事時，應於主管機關核准文書發文日之次日起算45日內，申報截至解散、廢止、合併或轉讓日之決算期間所得額；並應於實際辦理清算完結之日起30日內，申報清算期間之清算所得。為利營利事業瞭解，該局臚列決清算期間與申報期間說明如下表：
銷售貨物或勞務給小規模營業人，應開立三聯式發票

銷售貨物或勞務給小規模營業人，應開立三聯式發票

新竹會計師事務所(睿杰)-113年11月04日轉載：營業人銷售貨物或勞務與營業人，不論買受人是否使用統一發票，均應開立三聯式統一發票。
康芮颱風造成的災害損失，得申請相關稅捐減免

康芮颱風造成的災害損失，得申請相關稅捐減免

新竹會計師事務所(睿杰)-113年11月01日轉載：財政部南區國稅局表示，受康芮颱風影響，可能造成部分地區嚴重災情，該局將秉持從寬、從速原則，主動協助及輔導受災納稅義務人申報（請）各項稅捐減免。 
營利事業於國外設置發貨倉庫，應注意貨品輸出至發貨倉庫及實際銷售時之收入列報規定

營利事業於國外設置發貨倉庫，應注意貨品輸出至發貨倉庫及實際銷售時之收入列報規定

新竹會計師事務所(睿杰)-113年10月30日轉載：財政部北區國稅局表示，營利事業於國外設置發貨倉庫，於貨品輸出至發貨倉庫時，其經海關出口外銷貨物者，應按出口報單所載價格申報其零稅率銷售額，上開貨物於實際出售年度，應按實際銷售價格調整營業收入，並檢附當地合格會計師或國內會計師簽證之收入調節表及存貨盤點資料。
營業人接受國內課稅區買受人訂購國外貨物並直接以買受人名義進口者　應依規定報繳營業稅

營業人接受國內課稅區買受人訂購國外貨物並直接以買受人名義進口者　應依規定報繳營業稅

新竹會計師事務所(睿杰)-113年10月29日轉載：財政部北區國稅局表示，我國係以貿易立國，營業人貿易態樣為國內營業人（甲）接受國內課稅區買受人（乙）訂購國外貨物，並直接以買受人（乙）名義報關進口之交易型態，不論國內營業人（甲）係按買賣或居間方式處理，其營業稅均應按收取轉付差額視為佣金收入或按其所取得之佣金收入，開立應稅二聯式統一發票報繳營業稅。
營利事業列報派駐海外相關人事費用應符合收入費用配合原則!

營利事業列報派駐海外相關人事費用應符合收入費用配合原則!

新竹會計師事務所(睿杰)-113年10月25日轉載：在經濟全球化及國際化趨勢下，國內跨國企業為集團營運綜效，會派員駐外服務。財政部南區國稅局表示，營利事業派員至海外關係企業提供服務，基於企業個體慣例，營利事業應向關係企業收取相對合理的服務報酬，以符合收入與成本費用配合原則。
適用產業創新條例第10條之1投資抵減，請留意應以實際支出金額為限

適用產業創新條例第10條之1投資抵減，請留意應以實際支出金額為限

新竹會計師事務所(睿杰)-113年10月24日轉載：財政部北區國稅局表示，公司或有限合夥事業購置自行使用之全新智慧機械、第五代行動通訊系統及資通安全產品或服務相關之支出總金額，符合產業創新條例第10條之1規定，在同一課稅年度內合計達新臺幣（下同）100萬元以上、10億元以下之範圍，提出具一定效益之投資計畫，並經各中央目的事業主管機關專案核准者，可按規定比率申請抵減營利事業所得稅應納稅額。其中同一課稅年度之認定，自111年度起，以交貨或技術服務提供完成之年度為準，倘有已交貨或服務已提供完成但尚未付款之情形，需先填具聲明書填寫預計於後續年度支出之金額，嗣後再補正付款證明文件予稅捐稽徵機關審查核定。
營業人承租員工宿舍支付租金之進項稅額得否扣抵銷項稅額？報你知！

營業人承租員工宿舍支付租金之進項稅額得否扣抵銷項稅額？報你知！

新竹會計師事務所(睿杰)-113年10月18日轉載：某公司會計人員來電詢問，該公司承租房屋作為員工宿舍，所支付租金之進項稅額，於申報營業稅時可否提出扣抵銷項稅額。
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