睿杰聯合會計師事務所
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營利事業商業訴訟未經判決確定，其損失不得列報

營利事業商業訴訟未經判決確定，其損失不得列報

新竹會計師事務所(睿杰)-114年03月14日轉載：財政部北區國稅局表示，營利事業列報經營本業及附屬業務所發生之成本及費用，除屬營利事業所得稅查核準則（以下簡稱查核準則）第63條特別規定者外，必須已實現方得列報。營業事業因經營業務發生紛爭，於進行商業訴訟過程中所估計之賠償或損失，於判決確定前，屬未實現費用或損失，尚不得認列，應俟法院判決確定後依同準則第64條規定，以過期費用或損失列報。
營利事業、機關、團體及執行業務事務所自114年4月28日起可線上查詢113年度所得資料

營利事業、機關、團體及執行業務事務所自114年4月28日起可線上查詢113年度所得資料

新竹會計師事務所(睿杰)-114年03月13日轉載：中區國稅局苗栗分局表示，為加強報稅服務，自今（114）年4月28日起至6月2日止，國內營利事業、機關、團體及執行業務事務所及其委託代理人，可利用電子憑證透過財政部稅務入口網(https://www.etax.nat.gov.tw）查詢113年度所得資料。
營業人規劃暫停營業，除依規定申報核備外，記得辦理當期營業稅申報，以免受罰

營業人規劃暫停營業，除依規定申報核備外，記得辦理當期營業稅申報，以免受罰

新竹會計師事務所(睿杰)-114年03月12日轉載：財政部中區國稅局表示，營業人暫停營業，應依規定向所在地國稅局申報核備及辦理營業稅申報事宜。
營利事業給付派赴國外服務員工勞務報酬，是否需辦理扣繳申報?

營利事業給付派赴國外服務員工勞務報酬，是否需辦理扣繳申報?

新竹會計師事務所(睿杰)-114年03月11日轉載：營利事業派員至國外出差提供技術服務，取得之勞務報酬，屬中華民國來源所得，須課徵所得稅。
113年度營利事業所得稅結算申報相關書表及修訂重點已放置網站

113年度營利事業所得稅結算申報相關書表及修訂重點已放置網站

新竹會計師事務所(睿杰)-114年03月10日轉載：財政部臺北國稅局表示，113年度營利事業所得稅結算申報相關書表業經財政部核定，置於該局網站(網址：https://www.ntbt.gov.tw /主題專區/稅務專區/營利事業所得稅/營所稅結算申報專區)，並提供修訂重點，歡迎下載參考。
請注意！113年度營利事業所得稅申報書-跨國企業集團成員揭露資料（B6頁）格式已頒定

請注意！113年度營利事業所得稅申報書-跨國企業集團成員揭露資料（B6頁）格式已頒定

新竹會計師事務所(睿杰)-114年03月07日轉載：財政部北區國稅局表示，依營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則第21條規定，營利事業屬跨國企業集團成員者，辦理營利事業所得稅結算申報時，應依同準則第21條之1及第22條之1規定，填報跨國企業集團成員揭露資料（申報書第B6頁）。
營業人開立電子發票銷貨退回、進貨退出或折讓證明單，經買賣雙方合意由賣方依限據實傳輸存證

營業人開立電子發票銷貨退回、進貨退出或折讓證明單，經買賣雙方合意由賣方依限據實傳輸存證

新竹會計師事務所(睿杰)-114年03月06日轉載：財政部臺北國稅局表示，自114年1月1日起，電子發票銷貨退回、進貨退出或折讓證明單（下稱電子發票退折單），經買賣雙方合意，應由賣方依限據實傳輸至財政部電子發票整合服務平台（下稱平台）存證。
營利事業購置固定資產，應依其資產種類，按不短於「固定資產耐用年數表」規定之年數提列折舊

營利事業購置固定資產，應依其資產種類，按不短於「固定資產耐用年數表」規定之年數提列折舊

新竹會計師事務所(睿杰)-114年03月05日轉載：財政部臺北國稅局表示，營利事業購置折舊性固定資產，於提列折舊時，其耐用年數之認定，除經政府獎勵特予縮短者外，應依其資產種類，按不短於「固定資產耐用年數表」規定之耐用年數提列折舊。
列報前10年虧損扣除額，應以稽徵機關核定數為準

列報前10年虧損扣除額，應以稽徵機關核定數為準

新竹會計師事務所(睿杰)-114年03月04日轉載：財政部北區國稅局表示，依所得稅法第39條第1項但書規定，公司組織之營利事業，會計帳冊簿據完備，虧損及申報扣除年度均使用同法第77條所稱藍色申報書或經會計師查核簽證，並如期申報者，得將經該管稽徵機關核定之前10年內各期虧損，自本年純益額中扣除後，再行核課。又財政部80年5月15日台財稅字第800689244號函規定，公司於營利事業所得稅結算申報列報前10年虧損扣除額，如與規定可扣除數有出入者，係屬調整補稅事項，可適用所得稅法第100條之2規定加計利息一併徵收，免按同法第110條規定送罰。
營利事業受領政府補助款，應列入取得年度之其他收入課稅

營利事業受領政府補助款，應列入取得年度之其他收入課稅

新竹會計師事務所(睿杰)-114年03月03日轉載：近年政府為達成政策目的或鼓勵產業發展，對符合條件之營利事業會核發補助款，營利事業受領上開政府補助款，除有免稅特別規定外，均應依所得稅法規定，於取得年度列入其他收入，計算所得額課稅。
營利事業取得境外收入應以減除相關成本費用後之所得額，計算境外可扣抵稅額之限額

營利事業取得境外收入應以減除相關成本費用後之所得額，計算境外可扣抵稅額之限額

新竹會計師事務所(睿杰)-114年02月27日轉載：財政部臺北國稅局表示，總機構在我國境內之營利事業取得境外收入，應以減除相關成本費用後之所得額，據以計算境外可扣抵稅額之限額。
獨資之執行業務者及其他所得者，不得列報負責人之薪資支出及伙食費用

獨資之執行業務者及其他所得者，不得列報負責人之薪資支出及伙食費用

新竹會計師事務所(睿杰)-114年02月26日轉載：財政部臺北國稅局表示，獨資之執行業務者及私人辦理補習班、幼兒園與養護、療養院（所）等其他所得者，負責人不得於其事業單位列報薪資費用，且其本人日常膳食費亦不得以伙食費列支。
獨資商號變更負責人，將存貨及固定資產移轉與新負責人，應依法開立統一發票並報繳營業稅

獨資商號變更負責人，將存貨及固定資產移轉與新負責人，應依法開立統一發票並報繳營業稅

新竹會計師事務所(睿杰)-114年02月25日轉載：財政部臺北國稅局表示，獨資商號變更負責人，雖統一編號未變更，原負責人將存貨及固定資產移轉與新負責人時，仍應依法開立統一發票並報繳營業稅。
營業人出租房屋提前解約，没收押金應依規定開立統一發票，課徵營業稅

營業人出租房屋提前解約，没收押金應依規定開立統一發票，課徵營業稅

新竹會計師事務所(睿杰)-114年02月24日轉載：財政部臺北國稅局表示，營業人出租房屋，承租人提前終止租約，倘出租人有没收押金者，應依規定開立統一發票，報繳營業稅。 
營業人銷售貨物或勞務，如有加收運費、安裝費或服務費，應依規定開立統一發票並報繳營業稅

營業人銷售貨物或勞務，如有加收運費、安裝費或服務費，應依規定開立統一發票並報繳營業稅

新竹會計師事務所(睿杰)-114年02月21日轉載：財政部臺北國稅局表示，依加值型及非加值型營業稅法（下稱營業稅法）第1條及第16條規定，在中華民國境內銷售貨物或勞務及進口貨物，均應依法課徵營業稅。又營業稅法規定之銷售額為營業人銷售貨物或勞務所收取之全部代價，包括營業人在貨物或勞務之價額外收取之一切費用。
停業前之營業期間不論有無銷售額，應按時申報營業稅

停業前之營業期間不論有無銷售額，應按時申報營業稅

新竹會計師事務所(睿杰)-114年02月20日轉載：營業人因生意欠佳，已連續3個月沒有營業收入了，近期打算申請暫時停業休息一陣子，停業前之營業期間沒有營業收入，是否可以不用申報營業稅？
提醒您！優化扣繳制度自114年1月1日施行

提醒您！優化扣繳制度自114年1月1日施行

新竹會計師事務所(睿杰)-114年02月14日轉載：財政部臺北國稅局表示，為優化所得稅扣繳制度，維護扣繳義務人權益，總統於113年8月7日公布修正所得稅法部分條文，並經行政院核定自114年1月1日施行。
公司借入資金以未收取利息或收取利息偏低方式貸予他人，應調減利息支出

公司借入資金以未收取利息或收取利息偏低方式貸予他人，應調減利息支出

新竹會計師事務所(睿杰)-114年02月11日轉載：財政部北區國稅局表示，公司一方面借入款項支付利息，一方面貸出款項並不收取利息，或收取利息低於所支付之利息者，依營利事業所得稅查核準則第97條規定，對於相當於該貸出款項支付之利息或其差額，不予認定。
租賃契約約定由承租人負擔租金扣繳稅款及全民健保補充保費者，如何辦理扣繳及申報

租賃契約約定由承租人負擔租金扣繳稅款及全民健保補充保費者，如何辦理扣繳及申報

新竹會計師事務所(睿杰)-114年02月10日轉載：公司與房東簽訂房屋租賃契約，約定每月除給付租金外，尚需負擔房東之租金扣繳稅款及全民健保補充保費，該筆租金之給付總額及扣繳稅款如何計算？
營利事業列報原料報廢損失，應提供合法證明文件，以利核實認定

營利事業列報原料報廢損失，應提供合法證明文件，以利核實認定

新竹會計師事務所(睿杰)-114年02月08日轉載：財政部中區國稅局表示，營利事業列報原料報廢損失，應依營利事業所得稅查核準則第101條之1規定，提供會計師查核簽證報告或年度所得稅查核簽證報告，或於事實發生後30日內檢具清單報經該管稽徵機關派員勘查監毀，或事業主管機關監毀並取具證明文件，供稽徵機關核實認定。