睿杰聯合會計師事務所
營利事業有解散或廢止時，扣繳義務人應就已扣繳稅款數額，填發扣繳憑單，並於10日內辦理申報

營利事業有解散或廢止時，扣繳義務人應就已扣繳稅款數額，填發扣繳憑單，並於10日內辦理申報

新竹會計師事務所(睿杰)-115年08月10日轉載：財政部臺北國稅局表示，營利事業有解散或廢止時，扣繳義務人應就已扣繳稅款數額，填發扣繳憑單，並於10日內向該管稽徵機關辦理申報。
股東借款給公司，死亡日未受償餘額應列入遺產申報

股東借款給公司，死亡日未受償餘額應列入遺產申報

新竹會計師事務所(睿杰)-115年08月07日轉載：財政部南區國稅局表示，民眾辦理遺產稅申報時，如被繼承人生前借錢給其投資經營公司，於死亡日尚有未受償的借款餘額，因屬被繼承人遺留對公司的債權，應列入遺產申報。
營業人切勿以不實發票申報扣抵，以免觸法受罰！

營業人切勿以不實發票申報扣抵，以免觸法受罰！

新竹會計師事務所(睿杰)-115年08月06日轉載：財政部南區國稅局表示，營業人於採購貨物或勞務時，應確實取得實際交易對象所開立之統一發票等合法憑證。若無實際進貨事實，卻取得不實進項憑證申報扣抵銷項稅額，將構成虛報進項稅額之違章行為，除面臨補徵營業稅及加處罰鍰外，若涉及以詐術或其他不正當方法逃漏稅捐者，稽徵機關將依法移送地方檢察署偵辦刑事責任，營業人切勿心存僥倖。
營利事業結清勞工退休準備金專戶，領回賸餘款應列報其他收入

營利事業結清勞工退休準備金專戶，領回賸餘款應列報其他收入

新竹會計師事務所(睿杰)-115年08月05日轉載：財政部北區國稅局表示，營利事業依勞動基準法第56條第1項規定提撥之勞工退休準備金，依所得稅法第33條第1項規定，每年度得在不超過當年度已付薪資總額15%限度內，以費用列支，惟營利事業如依勞工退休金條例第11條規定，已與具保留舊制年資之勞工結清舊制年資或已無適用勞動基準法退休金制度工作年資之勞工，且無積欠勞工退休金及資遣費之情事，向當地勞工行政主管機關申請領回勞工退休準備金專戶之賸餘款，該賸餘款及其利息應列為領回年度之收益。
營利事業由企業會計準則公報變更採用國際財務報導準則致追溯調整期初保留盈餘淨增加數，應列為變更年度未分配盈餘加項

營利事業由企業會計準則公報變更採用國際財務報導準則致追溯調整期初保留盈餘淨增加數，應列為變更年度未分配盈餘加項

新竹會計師事務所(睿杰)-115年08月04日轉載：財政部臺北國稅局表示，營利事業由企業會計準則公報變更採用國際財務報導準則而追溯調整期初保留盈餘淨增加數，應列為變更年度未分配盈餘之加項。
營利事業出售經法院拍定取得之新制房屋或土地，其交易損失應與營利事業所得額分開計算，不得自課稅所得額中減除

營利事業出售經法院拍定取得之新制房屋或土地，其交易損失應與營利事業所得額分開計算，不得自課稅所得額中減除

新竹會計師事務所(睿杰)-115年08月03日轉載:財政部臺北國稅局表示，營利事業出售經法院拍定於105年1月1日以後取得之房屋或土地（以下簡稱「房地」），其交易損失應與營利事業所得額分開計算，不得自課稅所得額中減除。
營利事業與地主合建分售不動產建案，應按售價比例分攤廣告費

營利事業與地主合建分售不動產建案，應按售價比例分攤廣告費

新竹會計師事務所(睿杰)-115年07月31日轉載：財政部臺北國稅局表示，營利事業與地主合建分售不動產建案所發生之廣告費，應按房屋及土地售價比例分攤認列廣告費。
營利事業列報費用或損失應與業務有關，並依規定取得合法憑證

營利事業列報費用或損失應與業務有關，並依規定取得合法憑證

新竹會計師事務所(睿杰)-115年07月30日轉載：財政部臺北國稅局表示，營利事業列報各項費用或損失，應與本業及附屬業務有關，並依規定取得合法憑證。
營利事業註銷庫藏股致沖抵保留盈餘之未分配盈餘減項列報規定

營利事業註銷庫藏股致沖抵保留盈餘之未分配盈餘減項列報規定

新竹會計師事務所(睿杰)-115年07月29日轉載：財政部臺北國稅局表示，營利事業因註銷庫藏股票產生損失而沖抵保留盈餘者，於辦理未分配盈餘申報時，應留意相關列報規定。
國內營業人與機關團體向境外電商購買電子勞務應依法報繳營業稅

國內營業人與機關團體向境外電商購買電子勞務應依法報繳營業稅

新竹會計師事務所(睿杰)-115年07月28日轉載：財政部中區國稅局大智稽徵所表示，我國營業人及機關團體向境外電商購買電子勞務，應依加值型及非加值型營業稅法(以下簡稱營業稅法)第36條規定申報繳納營業稅。
網紅取得分潤收入，達應辦理稅籍登記標準者，即應依規定辦理登記並報繳營業稅

網紅取得分潤收入，達應辦理稅籍登記標準者，即應依規定辦理登記並報繳營業稅

新竹會計師事務所(睿杰)-115年07月27日轉載：財政部北區國稅局表示，隨著社群平臺、網路自媒體蓬勃發展，網紅自平臺取得分潤性質收入日趨普遍，財政部於114年9月10日訂定發布「個人經常性於網路發表創作或分享資訊課徵營業稅作業規範」，釋明網紅若於境內設有實體固定營業場所、具備營業牌號、僱用人員協助銷售，或透過網路銷售，其當月銷售額達營業稅起徵點【現行銷售貨物為新臺幣（下同）10萬元，銷售勞務為5萬元】者，即應辦理稅籍登記並課徵營業稅。
注意時限開發票，分次收款也沒煩惱！

注意時限開發票，分次收款也沒煩惱！

新竹會計師事務所(睿杰)-115年07月24日轉載：現代人購買大型家具、家電或高單價商品，採用分次付款方式已經是常態，但營業人不論是以先收訂金後收尾款，或是分期收款模式，銷售貨物要記得依規定時限開立統一發票交付買受人。
營利事業以實質投資列報未分配盈餘減項，應減除政府補助款

營利事業以實質投資列報未分配盈餘減項，應減除政府補助款

新竹會計師事務所(睿杰)-115年07月23日轉載：財政部北區國稅局表示，為鼓勵企業投入營運發展及提升產業競爭力，產業創新條例第23條之3規定營利事業於當年度盈餘發生年度之次年起3年內進行實質投資，且達一定金額者，投資金額可列為未分配盈餘減除項目，惟該等投資支出如取得政府補助款，則應自實際投資金額中減除。
結清勞工退休準備金專戶，領回之結餘款應列報其他收入

結清勞工退休準備金專戶，領回之結餘款應列報其他收入

新竹會計師事務所(睿杰)-115年07月22日轉載：財政部中區國稅局沙鹿稽徵所表示，營利事業若結清勞工退休準備金專戶，記得將結餘款列為當年度其他收入，以免遭補稅及處罰。
營利事業取得境外收入，應扣除相關成本費用，並以所得額計算境外所得可扣抵限額

營利事業取得境外收入，應扣除相關成本費用，並以所得額計算境外所得可扣抵限額

新竹會計師事務所(睿杰)-115年07月21日轉載：財政部北區國稅局表示，營利事業取得境外收入，列報依境外所得來源國稅法規定繳納之所得稅，得於限額內扣抵應納稅額，惟留意需以扣除相關成本費用之所得額計算限額。
營利事業取得境外收入，應扣除相關成本費用，並以所得額計算境外所得可扣抵限額

營利事業取得境外收入，應扣除相關成本費用，並以所得額計算境外所得可扣抵限額

新竹會計師事務所(睿杰)-115年07月20日轉載：財政部北區國稅局表示，營利事業取得境外收入，列報依境外所得來源國稅法規定繳納之所得稅，得於限額內扣抵應納稅額，惟留意需以扣除相關成本費用之所得額計算限額。
營業人申報外銷勞務適用零稅率，應注意勞務在國外使用之要件

營業人申報外銷勞務適用零稅率，應注意勞務在國外使用之要件

新竹會計師事務所(睿杰)-115年07月17日轉載：財政部臺北國稅局表示，營業人銷售勞務予國外客戶申報適用零稅率，除須取得外匯收入證明文件外，尚須符合勞務使用地在國外之要件。
發貨、收款還是結帳？搞懂統一發票開立時點

發貨、收款還是結帳？搞懂統一發票開立時點

新竹會計師事務所(睿杰)-115年07月16日轉載：財政部北區國稅局表示，隨著預購、分期付款及網路下單等交易模式日益普遍，營業人收款與實際發貨時間常不一致，部分營業人卻因不熟悉開立統一發票時限，致發生漏開統一發票及漏報銷售額之違章情事。
股東會紀念品之進項稅額不得扣抵

股東會紀念品之進項稅額不得扣抵

新竹會計師事務所(睿杰)-115年07月15日轉載：財政部北區國稅局表示，每逢股東會召開旺季，為提升出席率，許多公司贈送各種紀念品（如環保杯、商品卡、生活用品等），以感謝股東支持。依據加值型及非加值型營業稅法（下稱營業稅法）第19條第1項第3款規定，交際應酬用之貨物或勞務之進項稅額，不得扣抵銷項稅額。同法施行細則第26條規定，所稱交際應酬用之貨物或勞務，包括宴客及與推廣業務無關之餽贈。營業人購買該類股東會紀念品所支付的進項稅額，依法不得申報扣抵銷項稅額，請營業人辦理營業稅申報時務必留意，以免因誤報而遭補稅處罰。 
營利事業出售長期持股所獲利得可享租稅優惠

營利事業出售長期持股所獲利得可享租稅優惠

新竹會計師事務所(睿杰)-115年07月14日轉載：近年台灣證券市場交易熱絡，不僅一般投資人參與度高，許多營利事業也會利用閒置資金參與股票投資，增加營業外收益，而當投資獲利了結時，應注意所得基本稅額條例有關股票及期貨交易所得之申報課稅規定。
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