睿杰聯合會計師事務所
電子發票開錯或重複開立，主動報備可免罰，溢付獎金由營業人賠付

電子發票開錯或重複開立，主動報備可免罰，溢付獎金由營業人賠付

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月18日轉載：財政部中區國稅局臺中分局表示，開立電子發票之營業人，系統應具備自動跳號及重號防呆檢核功能，不得重複開立或誤用字軌號碼。營業人若不慎重複開立發票或誤用字軌號碼交付消費者，致代發獎金單位溢付獎金時，依「統一發票給獎辦法」第15條之1規定，該溢付獎金應由營業人全額賠付，以維護中獎人領獎權益。
115年9月30日辦理113年度教育、文化、公益、慈善機關或團體結算申報按申報資料核定案件之公告作業

115年9月30日辦理113年度教育、文化、公益、慈善機關或團體結算申報按申報資料核定案件之公告作業

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月17日轉載：財政部臺北國稅局表示，113年度教育、文化、公益、慈善機關或團體（下稱機關團體）結算申報未列入選查並按申報資料大批核定之案件，於115年9月30日辦理公告。
營利事業短漏報情節輕微者，仍得適用盈虧互抵的規定

營利事業短漏報情節輕微者，仍得適用盈虧互抵的規定

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月16日轉載：財政部北區國稅局表示，依據所得稅法第39條第1項但書規定，公司組織的營利事業，會計帳冊簿據完備，虧損及申報扣除年度均使用藍色申報書或經會計師查核簽證，並如期申報者，得將經稽徵機關核定的前10年內各期虧損，自本年純益額中扣除後，再行核課。
營利事業從事研究發展所取得之政府補助款，應自適用投資抵減之研究發展支出中減除

營利事業從事研究發展所取得之政府補助款，應自適用投資抵減之研究發展支出中減除

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月15日轉載：財政部臺北國稅局表示，營利事業申報研究發展支出投資抵減時，應將從事研究發展所取得之政府補助款自適用投資抵減之研究發展支出中減除。
兼營投資業務營業人全年度國內外股利收入應依規定彙總併入最後一期營業稅申報及辦理年度調整

兼營投資業務營業人全年度國內外股利收入應依規定彙總併入最後一期營業稅申報及辦理年度調整

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月14日轉載：隨著年度股利陸續發放，財政部高雄國稅局特別提醒，兼營投資業務之營業人，於年度中獲取股利收入，得暫免申報；惟於辦理當年度最後一期營業稅申報時，務必將全年度收取之股利收入全數彙總填列於免稅銷售額欄位，並併同辦理進項稅額全年度調整事宜，以符稅法規定並維護自身權益。
營業人購買禮品贈送員工的進項稅額不得扣抵

營業人購買禮品贈送員工的進項稅額不得扣抵

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月11日轉載：財政部北區國稅局表示，適逢中秋佳節即將到來，營業人為了犒賞員工辛勞，採購月餅或各式秋節禮盒贈送員工。該局提醒，營業人以餽贈禮品方式慰勞員工，所取得進項憑證的進項稅額，不得申報扣抵銷項稅額。
營業人發生進貨退出或折讓，應於發生當期申報扣減進項稅額

營業人發生進貨退出或折讓，應於發生當期申報扣減進項稅額

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月10日轉載：財政部南區國稅局表示，營業人因進貨取得進項憑證，已依規定將進項憑證申報扣抵銷項稅額，嗣後如因商品瑕疵或其他因素，發生進貨退出或折讓，應依規定於開立「銷貨退回、進貨退出或折讓證明單」之當期申報扣減進項稅額。
營利事業如有屬和解放棄部分債權，可於取得調解證明並經法院核定之年度列報呆帳損失

營利事業如有屬和解放棄部分債權，可於取得調解證明並經法院核定之年度列報呆帳損失

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月09日轉載：財政部臺北國稅局表示，營利事業因債務人無力清償，經雙方和解，而放棄部分債權，該無法收回之債權，如取得調解委員會調解證明並經法院審查核定，可於法院核定年度列報呆帳損失。
營利事業列報海外投資損失應以已實現為要件

營利事業列報海外投資損失應以已實現為要件

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月08日轉載：財政部北區國稅局表示，營利事業透過設立於第三地區（如開曼群島、英屬維京群島等）之控股公司，再轉投資海外或大陸地區營運公司，嗣後該控股公司因轉投資事業虧損而辦理減資，營利事業得否列報投資損失，應視該損失是否已實現而定。
營業人以工程款抵付逾期罰款，仍應按全額工程款開立統一發票，申報繳納營業稅

營業人以工程款抵付逾期罰款，仍應按全額工程款開立統一發票，申報繳納營業稅

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月07日轉載：財政部臺北國稅局表示，營業人承包工程，倘逾期完工致遭罰款，雖以工程款抵付罰款，惟仍應按工程合約所載每期應收工程款開立統一發票，申報繳納營業稅。
公司將資金無償貸與股東或任何他人未收取利息，仍應設算利息收入課稅

公司將資金無償貸與股東或任何他人未收取利息，仍應設算利息收入課稅

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月04日轉載：財政部臺北國稅局表示，公司將資金無償貸與股東或任何他人使用，即使沒有實際收取利息，仍應設算利息收入課稅。
營業人支付外國公司派遣來臺提供技術服務者之住宿費不得申報進項扣抵

營業人支付外國公司派遣來臺提供技術服務者之住宿費不得申報進項扣抵

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月03日轉載：財政部臺北國稅局表示，營業人依約負擔外國公司派遣來臺提供技術服務人員在臺期間之住宿費用，係屬給付該外國公司技術服務報酬之一部分，非公司員工之旅費支出，其相關之進項稅額不得申報扣抵銷項稅額。
營利事業受控外國企業（CFC）制度已上路，申報外幣應留意換算新臺幣匯率之規定

營利事業受控外國企業（CFC）制度已上路，申報外幣應留意換算新臺幣匯率之規定

新竹會計師事務所(睿杰)-115年09月02日轉載：財政部中區國稅局民權稽徵所表示，為防杜營利事業透過設立於低稅負國家或地區之受控外國企業規避稅負，我國營利事業制度受控外國企業(CFC)制度自112年度正式施行，營利事業如持有外國企業股權，且CFC當年度盈餘各組成項目以外國貨幣記帳或繳納者，應特別留意換算新臺幣之匯率規定，以正確計算及申報CFC投資收益。
115年度營利事業所得稅暫繳申報將於9月正式開跑！

115年度營利事業所得稅暫繳申報將於9月正式開跑！

新竹會計師事務所(睿杰)-115年08月04日轉載：財政部中區國稅局表示，本(115)年度營利事業所得稅暫繳申報期間自9月1日起至9月30日止，營利事業按上年度結算申報營利事業所得稅應納稅額的二分之一為暫繳稅額，如未以投資抵減稅額、行政救濟留抵稅額及扣繳稅額抵減暫繳稅額者，於自行向公庫繳納暫繳稅款後，得免填具暫繳稅額申報書辦理申報。
營利事業列報外銷貨物或勞務之折讓，應備妥國外廠商之證明文件

營利事業列報外銷貨物或勞務之折讓，應備妥國外廠商之證明文件

新竹會計師事務所(睿杰)-115年08月31日轉載：財政部臺北國稅局表示，營利事業如有列報外銷貨物或勞務之折讓，應備妥國外廠商出具註明折讓原因、折讓金額及折讓方式（如減收外匯或抵減其他貨款等）證明文件，以證明折讓確實發生。  
營業人銷售冷氣收取安裝費，應開立發票報繳營業稅

營業人銷售冷氣收取安裝費，應開立發票報繳營業稅

新竹會計師事務所(睿杰)-115年08月28日轉載：財政部臺北國稅局表示，炎炎夏日正是冷氣熱銷與安裝的高峰期，提醒各大電器零售商及冷氣經銷商，銷售冷氣機同時收取之安裝費、運費或材料費（如銅管、架子），均屬於銷售額的一部分，應依法開立統一發票並申報繳納營業稅。  
我國境內之外國分公司列報分攤國外總公司管理費用，應備妥國外總公司財務報告等相關文件

我國境內之外國分公司列報分攤國外總公司管理費用，應備妥國外總公司財務報告等相關文件

新竹會計師事務所(睿杰)-115年08月27日轉載：財政部臺北國稅局表示，我國境內之外國分公司，列報分攤國外總公司管理費用，應備妥載有國外總公司全部營業收入及管理費用金額之國外總公司財務報告，並經國外總公司所在地合格會計師簽證或外國稅務當局之證明。
營利事業應妥善保存帳簿憑證，並正確歸屬成本或費用，以確保租稅權益!

營利事業應妥善保存帳簿憑證，並正確歸屬成本或費用，以確保租稅權益!

新竹會計師事務所(睿杰)-115年08月26日轉載：營利事業應落實帳簿憑證保存，辦理營利事業所得稅結算申報時，應核實列報製造費用，勿將「製造費用」錯列為「營業費用」，以降低補稅風險。
非營利事業團體有銷售貨物或勞務時，應如何報繳營業稅？

非營利事業團體有銷售貨物或勞務時，應如何報繳營業稅？

新竹會計師事務所(睿杰)-115年08月25日轉載：近期有一未辦稅籍登記文化團體來電詢問，其近期將舉辦展演活動且有銷售票券及周邊商品收入，要如何報繳營業稅？
網紅取得分潤收入，達應辦理稅籍登記標準者，即應依規定辦理登記並報繳營業稅

網紅取得分潤收入，達應辦理稅籍登記標準者，即應依規定辦理登記並報繳營業稅

新竹會計師事務所(睿杰)-115年08月24日轉載：財政部臺北國稅局表示，營業人承租非供銷售或提供勞務使用之9座以下乘人小客車（下稱自用乘人小汽車），支付租金所含的進項稅額，並非一律可以扣抵銷項稅額。
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