睿杰聯合會計師事務所
營利事業捐贈土地換取容積獎勵，不得列報為捐贈費用

營利事業捐贈土地換取容積獎勵，不得列報為捐贈費用

新竹會計師事務所(睿杰)-115年03月23日轉載：營利事業為換取建案容積獎勵，將購買之公共設施保留地或道路用地捐贈予政府，形式上雖為「捐贈」，但實質上係以取得土地容積權益為對價，非屬無償捐贈，依規定該筆支出應列為建造成本，不得列報為當年度捐贈費用。
營業人車輛過戶，記得開立統一發票

營業人車輛過戶，記得開立統一發票

新竹會計師事務所(睿杰)-115年03月20日轉載：財政部北區國稅局表示，登記於營業人名下的車輛，如經移轉過戶，不論是有償或是無償轉移，除經國稅局核定屬查定課徵營業稅之營業人免開立統一發票外，營業人務必開立統一發票報繳營業稅，以免遭國稅局補稅及處罰。
營利事業以盈餘進行實質投資列報未分配盈餘減項優惠，3年內變更使用目的未符合規定者，應補稅並加計利息

營利事業以盈餘進行實質投資列報未分配盈餘減項優惠，3年內變更使用目的未符合規定者，應補稅並加計利息

新竹會計師事務所(睿杰)-115年03月19日轉載：財政部北區國稅局表示，公司或有限合夥事業列報實質投資適用未分配盈餘減除項目，於辦理未分配盈餘申報期間屆滿之次日起或申請更正重行計算該年度未分配盈餘之次日起3年內，將其以當年度盈餘興建或購置之建築物、軟硬體設備或技術轉借、出租、轉售、退貨或變更原使用目的非供自行生產或營業用部分，應向稅捐稽徵機關補繳已減除或退還之稅款，並自當年度未分配盈餘申報期限屆滿之次日或領取退稅款日之次日起至繳納之日止，依郵政儲金1年期定期儲金固定利率，按日加計利息，一併徵收。
營利事業投資境外金融商品所取得之海外所得，應併計課徵營利事業所得稅

營利事業投資境外金融商品所取得之海外所得，應併計課徵營利事業所得稅

新竹會計師事務所(睿杰)-115年03月13日轉載：財政部北區國稅局表示，營利事業投資境外金融商品所取得之各類海外所得非屬扣繳範圍，核屬境外所得，應依所得稅法第3條第2項規定，併同境內所得合併課徵營利事業所得稅。
營利事業將資金貸與他人，應依規定設算利息收入或調減利息支出

營利事業將資金貸與他人，應依規定設算利息收入或調減利息支出

新竹會計師事務所(睿杰)-115年03月12日轉載：財政部中區國稅局表示，營利事業將資金無償或低利貸與他人，應注意利息收入列計之合理性，並依規定設算利息收入或調減相對應之利息支出，以免因利息收入申報數額偏低或未列計，遭調整補稅。
關係企業間資金往來之利息列報應注意事項

關係企業間資金往來之利息列報應注意事項

新竹會計師事務所(睿杰)-115年03月11日轉載：企業資金往來型態多元，常見對關係人以無息或低利貸與情形，財政部高雄國稅局提醒，營利事業如有對關係人貸與資金未收取利息或收取利息偏低，應依貸出資金之來源性質自行依法調減利息費用或調增利息收入，以免遭調整補稅。
CFC盈餘選擇「遞延認列FVPL損益」 請備妥文件！

CFC盈餘選擇「遞延認列FVPL損益」 請備妥文件！

新竹會計師事務所(睿杰)-115年03月10日轉載：財政部南區國稅局表示，考量受控外國企業（CFC）持有透過損益按公允價值衡量之金融工具（FVPL），短期損益波動幅度較大且非人為所能操控，因此放寬企業在計算CFC當年度盈餘時，得選擇將未實現FVPL評價損益遞延認列，俟未來處分或重分類時再行計算，以反映實際損益狀況。
營利事業員工旅遊補助費用，應留意是否併計員工薪資所得扣繳所得稅

營利事業員工旅遊補助費用，應留意是否併計員工薪資所得扣繳所得稅

新竹會計師事務所(睿杰)-115年03月09日轉載：財政部臺北國稅局表示，營利事業舉辦全體員工均可參加之員工旅遊所支付之費用，不論是否已依法成立職工福利委員會，均免視為員工之所得；但如以現金定額補貼或僅招待特定員工旅遊，則應併計受補貼或受招待員工之所得課稅。
營業人註銷登記應於規定期限辦理營業稅申報，避免受罰。

營業人註銷登記應於規定期限辦理營業稅申報，避免受罰。

新竹會計師事務所(睿杰)-115年03月06日轉載：依加值型及非加值型營業稅法(以下簡稱營業稅法)第35條規定申報營業稅之營業人在決定結束營業、完成註銷稅籍登記手續後，常誤以為已完成營業稅相關程序，卻忽略仍需辦理註銷當期之營業稅申報，致因逾期申報而遭受處罰。
營利事業出售適用房地合一稅2.0之土地交易損失，不得自營利事業所得額中減除

營利事業出售適用房地合一稅2.0之土地交易損失，不得自營利事業所得額中減除

新竹會計師事務所(睿杰)-115年03月05日轉載：財政部臺北國稅局表示，營利事業自110年7月1日起出售於105年1月1日以後取得之土地所產生之交易損失，不得自營利事業所得額中減除。
營業人接受國內買受人訂貨而轉向國外供應商下單賺取佣金收入者，應如何開立統一發票

營業人接受國內買受人訂貨而轉向國外供應商下單賺取佣金收入者，應如何開立統一發票

新竹會計師事務所(睿杰)-115年03月04日轉載：財政部臺北國稅局表示，邇來有營業人詢問，其接受國內買受人訂貨而轉向國外供應商下單並以買受人名義報關，所賺取之佣金收入，應如何開立統一發票。
營利事業所得稅結算申報常見短漏報收入態樣及應注意事項

營利事業所得稅結算申報常見短漏報收入態樣及應注意事項

新竹會計師事務所(睿杰)-115年03月03日轉載:財政部北區國稅局表示，114年度營利事業所得稅結算申報及113年度未分配盈餘申報即將屆至，為協助營利事業正確申報納稅，該局針對營利事業所得稅結算申報常見5種錯誤或疏漏態樣整理說明如下：
公司欲享受產業創新條例第10條或第10條之1投資抵減租稅優惠，應注意申請時程

公司欲享受產業創新條例第10條或第10條之1投資抵減租稅優惠，應注意申請時程

新竹會計師事務所(睿杰)-115年03月02日轉載：財政部南區國稅局表示，為鼓勵公司投入資源進行研發與轉型及創新活動，及加速智慧化、數位化、低碳化製程，以升級產業結構及國際競爭力，產業創新條例第10條及第10條之1規定，投入創新研發活動之研究發展支出及投資於自行使用之全新智慧機械、導入第五代行動通訊系統、資通安全產品或服務、人工智慧產品或服務、節能減碳之相關全新硬體、軟體、技術或技術服務支出，均得就符合規定之支出金額享受租稅抵減之優惠，但公司須注意各項優惠措施的申請時程。
違約金需課徵營業稅，遲延利息免稅之認定

違約金需課徵營業稅，遲延利息免稅之認定

新竹會計師事務所(睿杰)-115年02月26日轉載：財政部中區國稅局表示，營業人於交易過程中所收取的金額，性質不同，課稅結果差異大。其中，違約金若屬因銷售貨物或勞務所取得，即屬營業稅課稅範圍，須開立統一發票；而依民法規定收取因買受人遲延付款所收取的遲延利息，則非屬營業稅課稅範圍，不須開立統一發票。
獨資商號負責人死亡，繼承人繼承獨資商號之貨物及固定資產免課徵營業稅。

獨資商號負責人死亡，繼承人繼承獨資商號之貨物及固定資產免課徵營業稅。

新竹會計師事務所(睿杰)-115年02月25日轉載：民眾陳先生來電詢問，父親近日因病往生，生前經營飲料店，為使用統一發票之獨資商號，該飲料店將由其繼承接續經營，陳父經營期間之留存存貨及固定資產，是否應開立統一發票報繳營業稅？
兼營營業人申報固定資產退稅，請務必按擇定方法計算稅額扣抵

兼營營業人申報固定資產退稅，請務必按擇定方法計算稅額扣抵

新竹會計師事務所(睿杰)-115年02月24日轉載：財政部北區國稅局表示，隨著我國企業經營型態日益多元，常見營業人同時經營銷售應稅及免稅貨物或勞務之情形，兼營營業人購置廠房、機器設備等固定資產所取得之進項稅額，應依「兼營營業人營業稅額計算辦法」規定計算可扣抵之金額。
營利事業舉辦年終尾牙餐會及抽獎活動支出，應注意列報規定

營利事業舉辦年終尾牙餐會及抽獎活動支出，應注意列報規定

新竹會計師事務所(睿杰)-115年02月13日轉載：又值歲末年終之際，不少企業舉辦年終尾牙活動，以慰勞員工過去一年之辛勞，為了炒熱氣氛，準備豐富禮金或禮品進行摸彩活動，而其相關活動成本（費用）及接受往來廠商贊助，其稅務列報規定營利事業不可不知！
開立電子發票之營業人，應下載當期電子發票媒體檔據實申報，以免受罰！

開立電子發票之營業人，應下載當期電子發票媒體檔據實申報，以免受罰！

新竹會計師事務所(睿杰)-115年02月06日轉載：開立電子發票之營業人請注意，爾來國稅局查獲數家開立電子發票之營業人未據實申報營業稅，查獲漏報銷售額新臺幣300餘萬元，除補徵稅額外並已就其短漏報銷售額裁處罰鍰。
年終獎金，領多少要先扣稅 ?

年終獎金，領多少要先扣稅 ?

新竹會計師事務所(睿杰)-115年02月05日轉載：農曆春節將至，此時也是企業慰勞辛苦員工發放年終獎金的時候，不少人會好奇年終獎金領多少要先扣稅？財政部高雄國稅局表示，年終獎金屬於薪資所得的一部分，依照薪資所得扣繳辦法，超過一定金額就需要扣繳稅款。
營利事業取得政府各項補助款，應注意收入列報規定

營利事業取得政府各項補助款，應注意收入列報規定

新竹會計師事務所(睿杰)-115年02月04日轉載：財政部中區國稅局表示，營利事業受領政府補助獎勵之經費，除有特別規定免納所得稅者外，原則上應全數列入取得年度之收入，依所得稅法第24條規定，計算營利事業所得額課稅。
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