睿杰聯合會計師事務所
機關團體出售不動產收入，應列入銷售貨物收入申報課稅

機關團體出售不動產收入，應列入銷售貨物收入申報課稅

新竹會計師事務所(睿杰)-115年05月25日轉載：財政部南區國稅局表示，教育、文化、公益、慈善機關或團體若有出售不動產之交易，應將該筆收入申報為銷售貨物或勞務收入，扣除相關成本及費用後，計算所得依法課稅。
營利事業提示CFC財務報表，應注意送交期限

營利事業提示CFC財務報表，應注意送交期限

新竹會計師事務所(睿杰)-115年05月22日轉載：財政部北區國稅局表示，114年度營利事業所得稅結算申報期間為115年5月1日至5月31日（遇假日順延至6月1日），符合受控外國企業（下稱CFC）適用範圍之營利事業，應於結算申報時，依規定格式揭露相關資訊及檢附經會計師查核簽證之CFC財務報表或其他文據（下稱CFC財務報表）等文件。
營業人贈送股東紀念品所取得之進項憑證，不得扣抵銷項稅額

營業人贈送股東紀念品所取得之進項憑證，不得扣抵銷項稅額

新竹會計師事務所(睿杰)-115年05月21日轉載：公司為感謝股東支持及提升出席率，於召開股東會時贈送股東紀念品，其取得之進項憑證不可以申報扣抵銷項稅額。
營利事業製作移轉訂價報告應注意事項

營利事業製作移轉訂價報告應注意事項

新竹會計師事務所(睿杰)-115年05月20日轉載：財政部臺北國稅局表示，營利事業114年與其關係人間從事受控交易，於辦理114年度營利事業所得稅結算申報時，除符合下列情形之一，得依營利事業所得稅不合常規移轉訂價查核準則（以下簡稱移轉訂價查核準則）第22條第3項及財政部97年11月6日台財稅字第09704555160號令第1點規定，以其他足資證明其移轉訂價結果符合常規交易結果之文據取代移轉訂價報告者外，應依同準則同條第1項規定備妥移轉訂價報告：
重複開立電子發票字軌號碼，營業人須賠付中獎獎金

重複開立電子發票字軌號碼，營業人須賠付中獎獎金

新竹會計師事務所(睿杰)-115年05月19日轉載：財政部北區國稅局表示，開立電子發票營業人，系統應具備字軌號碼自動給號及重號檢核功能，不得重複開立同年期別內相同字軌號碼之發票。營業人重複開立相同字軌號碼之電子發票交付不同消費者，每位持有電子發票之消費者均可依法領取中獎獎金，不影響中獎人領獎權益，溢付獎金則應由營業人賠付。
營利事業暫估工程保固費用，於會計年度結束前仍未實現者，不得列報為當年度之費用

營利事業暫估工程保固費用，於會計年度結束前仍未實現者，不得列報為當年度之費用

新竹會計師事務所(睿杰)-115年05月18日轉載：財政部臺北國稅局表示，營利事業承攬工程，依合約規定負有保固責任，於會計年度結束前暫估之工程保固費用，屬未實現費用，依營利事業所得稅查核準則（以下簡稱查核準則）第63條規定，不得列報為當年度費用。
營利事業應覈實申報薪資支出，切勿利用人頭虛報成本以免受罰

營利事業應覈實申報薪資支出，切勿利用人頭虛報成本以免受罰

新竹會計師事務所(睿杰)-115年05月15日轉載：適逢年度綜合所得稅結算申報期間，常有民眾（如學生或兼職人員）於查調個人所得資料時，發現其並未任職於某公司，卻遭該公司列報薪資所得之情事。
營業人不論有無銷售額，均應按期申報銷售額與營業稅額

營業人不論有無銷售額，均應按期申報銷售額與營業稅額

新竹會計師事務所(睿杰)-115年05月14日轉載：財政部臺北國稅局表示，營業人當期銷項稅額扣抵進項稅額後之餘額，為當期之應納或溢付稅額，因此不論有無銷售額均應申報，其有溢付稅額時始可留抵或退還。
營利事業逾期送交會計師查核簽證報告書，視為普通申報案件

營利事業逾期送交會計師查核簽證報告書，視為普通申報案件

新竹會計師事務所(睿杰)-115年05月13日轉載：營利事業委託會計師查核簽證辦理114年度營利事業所得稅結算申報，應於115年6月1日前完成申報且繳納稅款，其採網路申報者，會計師查核簽證報告書及相關附件可延至115年6月30日前（採特殊會計年度者應於申報期限屆滿前）以紙本或光碟片送交所在地國稅局，或於115年6月29日前（採特殊會計年度者應於申報期限屆滿前）透過營利事業所得稅電子結(決)算申報繳稅系統軟體上傳提供。如未於上揭規定期限內送交簽證報告書，將視為普通申報案件，無法適用會計師簽證申報案件之各項優惠。
115年度營利事業計算基本稅額時基本所得額應扣除之金額

115年度營利事業計算基本稅額時基本所得額應扣除之金額

新竹會計師事務所(睿杰)-115年05月12日轉載：財政部中區國稅局東山稽徵所表示，依據財政部114年11月19日台財稅字第11404664830號公告，115 年度營利事業之基本所得額在新臺幣（下同）60萬元以下者，免依所得基本稅額條例（以下簡稱本條例）規定繳納所得稅。115年度營利事業之基本所得額超過60萬元者，其基本稅額為基本所得額扣除60萬元後，按行政院訂定之稅率（現行徵收率為12%）計算之金額。
獨資、合夥營利事業盈餘應併入個人綜合所得稅申報

獨資、合夥營利事業盈餘應併入個人綜合所得稅申報

新竹會計師事務所(睿杰)-115年05月11日轉載：財政部南區國稅局表示，獨資或合夥組織營利事業依規定應辦理結算申報但免徵營利事業所得稅，惟其獨資資本主或合夥人應將該營利事業所得額併入個人綜合所得稅之營利所得申報。
餐飲業者向顧客加收之服務費、清潔費或開瓶費，應開立統一發票報繳營業稅

餐飲業者向顧客加收之服務費、清潔費或開瓶費，應開立統一發票報繳營業稅

新竹會計師事務所(睿杰)-115年05月08日轉載：財政部臺北國稅局表示，餐飲業者向顧客加收之服務費、清潔費或開瓶費，應開立統一發票報繳營業稅。
營業人銷售禮券，應依規定開立統一發票

營業人銷售禮券，應依規定開立統一發票

新竹會計師事務所(睿杰)-115年05月07日轉載：財政部中區國稅局大屯稽徵所表示，營業人如係銷售商品禮券，應於交付禮券時開立統一發票並交付買受人，如係銷售現金禮券，則應於兌付貨物時開立統一發票交付兌購人。
營利事業選擇外幣為功能性及記帳貨幣，結算申報應依規定折合為新臺幣！

營利事業選擇外幣為功能性及記帳貨幣，結算申報應依規定折合為新臺幣！

新竹會計師事務所(睿杰)-115年05月06日轉載:隨著跨境交易頻繁，越來越多跨國集團為一致性處理帳務，會要求本國營利事業配合選擇以外國貨幣作為其功能性貨幣及記帳貨幣，對此，財政部南區國稅局表示，以外幣記帳的營利事業於辦理營利事業所得稅結算申報時，應依「稅捐稽徵機關管理營利事業會計帳簿憑證辦法」第19條第2項規定將決算表中之外幣折合為新臺幣。
營利事業辦理年度結算申報時，違反各種法規所繳納之罰鍰，不得列為費用或損失

營利事業辦理年度結算申報時，違反各種法規所繳納之罰鍰，不得列為費用或損失

新竹會計師事務所(睿杰)-115年05月05日轉載：財政部南區國稅局表示，114年度營利事業所得稅結算申報已經開始，提醒營利事業注意，違反各種法規所繳納之罰鍰，不得列為費用或損失。
營利事業或機關團體給付境外電商之跨境電子勞務所得，應依規定辦理扣繳及申報

營利事業或機關團體給付境外電商之跨境電子勞務所得，應依規定辦理扣繳及申報

新竹會計師事務所(睿杰)-115年05月04日轉載：財政部臺北國稅局表示，營利事業或機關團體給付境外電商之電子勞務所得，應於給付時扣繳稅款，並於代扣稅款之日起算10日內向國庫繳清稅款及同時向主管稽徵機關申報扣繳憑單，以免遭受處罰。
機關團體辦理所得稅結算申報常見之錯誤及應注意事項

機關團體辦理所得稅結算申報常見之錯誤及應注意事項

新竹會計師事務所(睿杰)-115年04月30日轉載：財政部臺北國稅局表示，合於所得稅法第4條第1項第13款規定之教育、文化、公益、慈善機關或團體及其附屬作業組織（下稱機關團體），應依同法第71條之1第3項規定辦理結算申報，並依「教育文化公益慈善機關或團體免納所得稅適用標準」（下稱免稅標準）暨相關法令規定徵免所得稅。
營利事業購置乘人小客車提列折舊之限制

營利事業購置乘人小客車提列折舊之限制

新竹會計師事務所(睿杰)-115年04月29日轉載：財政部臺北國稅局表示，營利事業購置高價車輛，依規定耐用年限按年提列折舊費用時，應注意法令規定得予計提之限額。
營業人暫停營業，應依規定申報核備及辦理營業稅申報事宜

營業人暫停營業，應依規定申報核備及辦理營業稅申報事宜

新竹會計師事務所(睿杰)-115年04月28日轉載：財政部臺北國稅局表示，營業人暫停營業，應依規定向所在地國稅局申報核備及辦理營業稅申報事宜。
營利事業列報投資損失，應注意該損失是否已實現

營利事業列報投資損失，應注意該損失是否已實現

新竹會計師事務所(睿杰)-115年04月27日轉載：財政部臺北國稅局表示，營利事業列報投資損失應以實現者為限，被投資事業發生營運虧損，而原出資額如未折減，則該損失不予認定。
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